Online kanallardan yaptığınız satışlardan elde ettiğiniz gelirler ticari kazanç kapsamına girdiği için e-ticaret vergisi başlığı altında bazı mükellefiyetler doğabilir. Dolayısıyla vergi muafiyeti belgeniz yok ise, gelir vergisi başta olmak üzere çeşitli vergi türlerine tabi olur. Bununla birlikte internet yoluyla ticari faaliyetlerde basit usul vergilendirme mümkün olmadığı için gerçek usulde vergi ödemeniz gerekir. Elbette bu vergiler, işletmenizin büyüklüğüne, sattığınız ürün/hizmetin türüne ve gelir düzeyine göre değişiklik gösterir. e-Ticaret vergi levhası olan ve olmayanlar için hazırladığımız yazıyı okuyarak sorularınıza yanıt bulabilirsiniz.
İçindekiler:
e-Ticaret Vergisi Nedir?
e-Ticarete özel bir vergi türü bulunmamakla birlikte internetten satış yapanlar vergi mükellefiyetlerinin türüne göre vergilendirilir. 193 sayılı gelir vergisi kanunu 37. maddeye istinaden gerçek ve tüzel kişiler ticari faaliyetlerinden ötürü kazancı oranında vergi ödemelidir. Yani online ticaret yapan bir işletmenin şirket türüne bağlı olarak ödemekle yükümlü olduğu vergiler farklılık gösterir. Adi ortaklık, yani şahıs firması sahipleri gelir vergisi mükellefi iken, limited, anonim gibi tüzel kişilik sayılan işletmeler kurumlar vergisi öder.
Kimler e-Ticaret Vergisi Ödemez?
e-Ticaret için şirket kurmuş kişilerin vergi ödememesi pek mümkün değildir. Ancak 2021’de yürürlüğe giren 314 sayılı gelir vergisi genel tebliği sayesinde; herhangi bir şirket türünde işletme açmamış gerçek kişilerin internet üzerinden, sosyal medya kanallarından ve online pazar yerlerinden vergi ödemeden gelir elde edebilmesi -yasadaki şartları taşıyorsa esnaf vergi muafiyeti belgesi alarak- mümkündür; hangi şartları taşımanız gerektiği ve belgeyi nasıl alabileceğinizi “Vergi Muafiyeti Nedir, Şartları?” başlıklı yazıdan öğrenebilirsiniz.
Hangi e-Ticaret Vergileri Ödenir?
e-Ticaret için şirket kuran kişiler, katma değer vergisi, damga vergisi, gelir vergisi, kurumlar vergisi ve stopaj vergilerini yılın belirlenen zamanlarda ilgili beyannameleri hazırlayarak öder. Şahıs firmaları ise kurumlar vergisi yerine gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. e-Ticaret vergi oranı da kazancınız doğrultusunda değişebilir. Bir de 7524 sayılı kanundaki değişiklikler nedeniyle e-ticaret yapan işletmelerden stopaj kesintisi yapılır, konuyla ilgili detaylı bilgiyi “e-Ticaret Stopajı Nedir?” başlıklı yazıdan alabilirsiniz.
e-Ticaret Vergisi Nasıl Ödenir?
KDV beyannameleri genellikle tüm mükelleflerde ortak şekilde aylık olarak düzenlenen KDV-1 beyannamesi ile ödenir. KDV tevkifatı yapanlar ise KDV-2 beyannamesi düzenler. Gelir vergisi geçici beyannameleri üçer aylık periyotlarla, yıllık gelir vergisi ödemeleri ise her yılın mart sonuna kadar gelir vergisi beyannameleri ile gerçekleştirilir. Belirlenen tutarların üzerinde işlem yapan mükellefler damga vergisini aylık beyannameler ile beyan ederken; altındakilerin beyanname vermesine gerek yoktur. Çalışan ve kira ödemeleri olan mükellefler aylık veya üç aylık periyotlarla muhtasar beyannamesi hazırlayarak stopaj vergilerini ödemek durumundadır.
e-Ticaret Vergi Cezası Ne Kadar?
e-Ticaret yaparken vergi mevzuatına uymak son derece önemlidir. Vergi cezaları, yapılan hatanın büyüklüğüne ve tekrarına göre değişiklik gösterir. Ancak genel olarak, e-ticarette sık karşılaşılan vergi cezaları şunlar olabilir:
- Fatura kesmeme cezası her bir kesilmeyen fatura için belirli bir tutarda ceza uygulanır. Bu cezanın miktarı her yıl Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenir.
- Gelir vergisi beyannamesi vermeme veya eksik verme cezası; yıllık olarak verilen gelir vergisi beyannamesinin eksik veya yanlış olması durumunda gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası uygulanır.
- Katma değer vergisi (KDV) beyannamesi vermeme veya eksik verme cezası; KDV beyannamesinin eksik veya yanlış olması durumunda gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası uygulanabilir.
- Defter tutmama veya eksik tutma cezası; ticaretle ilgili defterlerin usulüne uygun olarak tutulmaması halinde verilebilir.
e-Ticaret Vergi Levhası Nasıl Alınır?
e-Ticaret yapıyor veya başlamayı düşünüyorsanız vergi levhası almak, yasal yükümlülüklerden biridir. Vergi levhası, ticari faaliyetlerinizde düzenli bir şekilde vergi ödemenizi sağlayıp resmiyet kazanmayı mümkün kılar. Dolayısıyla vergi levhası alabilmek için herhangi bir şirket türünde vergi mükellefiyeti başlatmanız gerekir. Aşağıdaki içeriklere göz atarak açmak istediğiniz şirket türüne göre ne yapmanız gerektiğini görebilirsiniz:
e-Ticaret Vergi Levhası Ücreti Ne Kadar?
Vergi levhası almak için doğrudan bir ücret ödemezsiniz. Yani vergi dairesine veya herhangi bir kuruma vergi levhası alma karşılığında ödeme yapılmaz. Ancak şirket açma süreçleri beraberinde bazı ek maliyetler gerektirir. Bunların başında noter ücretleri, damga vergileri, defter ücreti, muhasebeci ücreti, sermaye şirketi kuracaksınız minimum sermaye tutarları gibi maliyetlerdir. Dolayısıyla vergi levhası ücreti mükellefiyet türüne göre değişiklik gösterir.
