Yurt dışına satış denince akla ilk gelen belge, elbette ihracat faturası. Bildiğiniz üzere İhracatçı Birliği Genel Sekreterliği’ne kayıt yaptıran tüm işletmeler, şirket ünvanı fark etmeksizin ürün veya hizmetlerini sınır ötesine taşıyabilir. Ancak her satışın resmi şekilde belgelendirilmesi gerektiğinden, fatura düzenleme, kesme ve gönderim aşamaları oldukça dikkat isteyen süreçler.
Bu noktada Gümrük ve Ticaret Bakanlığı (GTB) ile Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) iş birliği, Türkiye’nin e-dönüşüm sürecinde önemli bir kolaylık sağladı. Artık e-ihracat faturası ile hem ülke ekonomisine katkı sunmak hem de mükelleflerin prosedür yükünü azaltmak mümkün hale geldi. Dolayısıyla çok merak edilen ihracat tipi faturalar hakkında aklınızdaki tüm soruların yanıtlarını bu rehberde bulabilirsiniz.
İçindekiler:
İhracat Faturası Nedir?
Sınır ötesine yapılan tüm ticari faaliyetler için düzenlenen resmi belgedir. Elektronik ortamda kesilmiş versiyonu ise e-ihracat faturası olarak adlandırılır.
Matbu faturalar ile e-ihracat faturaları arasında içerik ve resmi geçerlilik açısından bir fark bulunmaz. Ancak e-ihracat faturası, Gümrük Çıkış Beyannamesi (GÇB) ekinde elektronik olarak beyan edilen faturadır.
İhracat Faturasında Olması Gereken Bilgiler
İhracat tipinde bir faturada yer alması zorunlu alanlardan herhangi birinin eksik veya hatalı olması, faturanın reddedilmesine neden olabilir. İşte eksiksiz doldurmanız gereken bilgiler:
- Teslim Şartı (Delivery Terms): Incoterms’e uygun (FAS, FOB, CFR, CIF, EXW, FCA, CPT, CIP, DAP, DPU, DDP)
- GTİP Kodu (HS Code): Her ürün için 12 haneli gümrük kodu (uygulama.gtb.gov.tr/Tara).
- Gönderim şekli (Shipped by)
- Eşya birim fiyatı (Pcs. Price)
- Eşya miktarı (Quantity)
- Kap cinsi ve adedi (Type of Case / Case Qty.)
- Teslim/Ödeme Yeri (Delivery/Place of Payment)
- Satıcı bilgileri (VKN, ünvan, adres)
- Alıcı bilgileri
- Gümrük takip numarası
- Ödeme yapılacak IBAN
- Ödeme şartları
İhracat faturası örnek olarak aşağıdaki gibidir:
İhracat Faturası Zorunlulukları
Mal ihracatı yapıyorsanız aşağıdaki üç durumla karşılaşabilirsiniz:
- e-Fatura kullanıcısı değilseniz ve mecburi geçiş şartlarını taşımıyorsanız, e-ihracat tipte fatura düzenlemek zorunlu değildir.
- 30.000 TL üzeri satışlarda (1 Ocak 2020’den itibaren): e-Fatura veya e-arşiv kullanıcı değilseniz, e-arşiv faturası kesmeniz gerekir.
- e-Fatura kullanıcısıysanız: Portal ya da entegratör üzerinden “ihracat senaryosu” seçilerek fatura kesilir. Ekinde mutlaka GÇB bulunmalıdır.
Hizmet İhracat Faturası
Ürün değil de hizmet satışı yapıyorsanız (Yazılım, danışmanlık, eğitim, teknoloji vb.), hizmet ihracatı faturası düzenlemeniz gerekir.
- 1 Ocak 2022’den itibaren hizmet ihracatı faturaları e-arşiv olarak düzenlenmelidir.
- Alıcı serbest bölgede ve e-fatura kullanıcısıysa, e-fatura kesilebilir.
- Senaryo seçimi: Temel/Ticari, fatura tipi: İstisna olmalıdır.
Mikro İhracat Faturası
Mikro ihracat, küçük ölçekli işletmelerin düşük maliyetle yurt dışına satış yapabilmesi için sağlanan kolaylıktır. Detaylarına “Mikro İhracat Nedir Nasıl Yapılır? Mikro İhracat Fatura Nasıl Kesilir?” adlı yazıdan bakabilirsiniz.
İhracat Faturası Nasıl Kesilir?
İhracat tipi fatura kesmek için iki yöntem vardır:
- Ticaret Bakanlığı e-İhracat Portalı
- Özel entegratör yazılımları (Örneğin BirFatura)
Düzenlerken şu adımları takip edebilirsiniz:
- e-Fatura mükellefi olarak giriş yapın.
- Senaryoyu “İhracat”, fatura tipini “İstisna” seçin.
- KDV oranını 0 yapın, “301 İstisna” kodunu seçin.
- Zorunlu alanları eksiksiz doldurun.
- 23 haneli TPS ID kodu alın ve beyannamenize ekleyin.
Dilerseniz videodan izleyebilirsiniz👇
İhracat faturası döviz kuru ve TL ekleme
- TL veya döviz cinsi üzerinden fatura düzenlenebilir.
- Dövizli faturada, GÇB kapanış tarihinden bir önceki günün saat 15.30’daki TCMB döviz kuru esas alınır.
İhracat Faturası KDV
İhracat faturaları KDV’den istisnadır. KDV 0 olurken ilgili istisna koduna ek olarak faturada mutlaka şu ibare bulunmalıdır:
“3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-a maddesi gereğince KDV’den müstesnadır.”
İhracat Faturasında Navlun Bedeli
Navlun (Taşıma) ve sigorta bedelleri, teslim şekline göre faturaya dahil edilir. Örneğin; FOB teslimde navlun ihracatçıya ait değilken, CIF teslimde navlun faturada yer almalıdır.
İhracat Faturası Nasıl İptal Edilir?
Yanlış kesilen fatura iptal edilebilir ancak süreç iç piyasa faturalarına göre daha karmaşıktır. Eğer gümrük beyannamesi açılmadıysa, sistem üzerinden iptal mümkündür. Beyanname açıldıysa, önce gümrük işlemleri iptal edilmeli, ardından fatura iptali yapılmalıdır:
- Beyannamede kullanılmamış faturalar portal ya da entegratör üzerinden iptal edilebilir.
- Beyannamede kullanılan faturalar için gümrük müşaviriniz aracılığıyla iptal süreci yürütülür.
- Hatalı kod (GTİP, döviz, ülke vb.) sebebiyle sistem hatası oluşursa fatura otomatik iptal olur.
Sık Sorulan Sorular
İhracat faturası kaç gün içinde kesilir?
Fiili ihraç tarihinden itibaren 7 gün içinde kesilmeli, en geç 10 gün içinde kaydedilmelidir.
İhracat faturası TL kesilir mi?
Evet, TL kesilebilir. Ancak dövizli satış varsa Merkez Bankası kuru esas alınmalıdır.
İhracat faturası beyanname açma süresi nedir?
Fiili ihracat yapılan ay içinde beyanname açılmalıdır.
İhracat faturasında navlun bedeli gösterilmeli mi?
Zorunlu değildir. Dilerseniz kaleme dahil ederek açıklama kısmında belirtebilirsiniz.
e-İhracat faturası intaç tarihi nasıl öğrenilir?
Beyannamenin kapanış tarihidir. VEDOP üzerinden sorgulanabilir (Vedop Nedir? Vedop Beyanname Sorgulama ile Neler Yapılır?).
Konsinye ihracat faturası nasıl kesilir?
Konsinye ihracat, ihracatçıların şubelerine, komisyonculara satışı sonradan yapılmak üzere gönderilen mallardır. Bu nedenle iş akışı açısından farklı olması sebebiyle ihracat e-fatura şeklinde düzenlenmez.
Alıcı e-faturaya kayıtlı ise e-fatura, e-arşiv ise e-arşiv, ikisini de kullanmıyorsa kağıt kesebilir. Ayrıca gümrük beyannamesine “Konsinye ihracattır” ibaresi eklenmelidir.
Yolcu beraber veya tax free ihracat faturası kesenler hangi yöntemi kullanmalı?
Ticaret Bakanlığı’nın portalını veya özel entegrasyon yöntemini kullanabilir.
Tax Free ihracat e-faturaları nasıl iptal edilir?
Tax free ihracat e-faturasında portal üzerinden iptal mekanizması yoktur. İade ya da iptal gerektiren durumlarda ürün, gider pusulası ile geri alınmalıdır.
Gördüğünüz gibi, ister ihracat ister e-ihracat olsun; sürecin en kritik noktası doğru senaryo seçimi, KDV istisnası, GTİP kodu ve beyanname uyumudur.
İhracat Faturalarını Güvenle Düzenlemeye Başlayın!
14 gün ücretsiz deneme fırsatı ile;
Hemen Başvurun!
