“KDV oranları ne zaman değişti?”, “KDV ne zaman 20 oldu?” derken yeni KDV oranları herkes için büyük önem taşıyor. 10 Temmuz 2023’ten itibaren her mal ve hizmetten alınan KDV oranındaki artış, hem fatura kesen vergi mükellefler hem de nihai tüketicilerde bazen kafa karışıklığı yaratabilir. Özellikle yemek hizmeti veren sektörler faturada hangi oranda KDV göstereceği konusunda ikilem yaşıyor. Yemek, mobilya, konaklama, eğitim, gıda, altın, çanta, bilet gibi ürünlerde dikkatli olmak gerekiyor. Yakında zamanda yayımlanan tebliğ aracılığıyla çelişkilerin birçoğu giderildi. Yazının devamında güncel KDV oranlarını paylaşacağız.
İçindekiler:
KDV Oranı Ne Kadar?
7 Temmuz 2023’te 7346 karar sayılı Cumhurbaşkanı kararı ile yürürlüğe giren mal ve hizmetlere uygulanacak katma değer vergisi oranlarını değiştirme işlemi sonucunda 3065 sayılı katma değer vergisi kanunundaki oranı %18 olan mal/hizmetler %20; %8 olanlar %10 ve bazı ürünlerde %1 olacak şekilde düzenleme yapılmıştır. Böylece kararın ekli listelerinin haricindeki diğer ürünler %20, Ek 1’deki hizmet ve teslimlerde %1, Ek 2’de yer alanlardan ise %10 şeklinde gruplandırılmıştır.
Mobilya KDV Oranı 2024
Türkiye’de birçok mal ve hizmette katma değer vergisi oranları %20 olmasına rağmen, mobilya gibi bazı ürün grupları için daha düşük oranlar belirlenmiştir. Bu durum, mobilya sektörünü desteklemek ve tüketicilerin mobilya alımını teşvik etmek amacıyla alınan bir karardır. Mobilya ile ilgili listede genel olarak uygulanan oranlar aşağıdaki ürünler için %10’dur. Ancak bu listenin dışında kalan mallarda %20 geçerlidir.
Yemek KDV Oranı 2024
27 Nisan 2024’te Resmi Gazete’de yayınlanan 51 seri numaralı KDV oranları değişikliği ile birlikte restoran, kafe, lokanta gibi yerlerde yemek hizmeti veren işletmelerde karışıklığa neden olan katma değer vergisi oranı netleştirilmiştir. Temel gıda KDV oranı 2024 %1’dir.
Yeni yapılan düzenlemeye göre gıda ürünleri ve yemek hizmetlerine uygulanan oranlar yeniden belirlendi. Farklı türdeki işletmeleri ve ürünlerini kapsayacak şekilde detaylı bir sınıflandırma yapılmıştır. Buna göre:
Üç Farklı KDV Oranı:
- %1 KDV: Temel gıda maddelerini de içeren geniş bir ürün yelpazesini kapsayan I. sayılı listedeki ürünler için uygulanacak oranlardır. Temel gıda ihtiyaçlarını karşılayan ürünlerin daha uygun fiyatlı olması hedeflenir.
- %10 KDV: Yemek hizmeti veren tüm işletmelerin dahil olduğu II. sayılı listedeki ürün ve hizmetler için geçerlidir. Restoranlar, kafeler, pastaneler gibi yerlerde tüketilen yiyecek ve içecekleri kapar.
- %20 KDV: Yukarıdaki iki listede yer almayan diğer tüm ürün ve hizmetler için uygulanacak olan orandır.
Yemek Hizmeti Veren İşletmeler için Özel Düzenlemeler
II. sayılı listede yer alan ve yemek hizmeti veren işletmeler için özel bazı kurallar belirlenmiştir:
- Alkollü İçecekler: Açık hava gazinoları, diskotekler gibi eğlence mekanları hariç olmak üzere, içkili ürün satışından %20 KDV alınacaktır.
- Alkolsüz İçecekler ve Yemekler: Kır kahveleri, kafeler, pastaneler gibi mekanlarda satılan alkolsüz içecekler ve yemekler için %10 KDV uygulanacaktır. Örneğin büfelerde; büfenin içinde hazırlanan veya dışarıdan alınarak satılan sandviçler %10, diğer gıda ürünleri (I. sayılı listede yer alıyorsa) %1, alkollü içecekler %20.
Toplu Yemek ve Paket Servis
- Bu düzenlemeyle birlikte toplu yemek ve paket servis hizmetleri de %10’a tabi tutulacaktır.
Eğitim KDV Oranı 2024
Eğitim harcamaları için %10 KDV uygulanır.
Konaklama KDV Oranı
%20’dir.
KDV Oranı 1 Olan Mallar ve Hizmetler (EK I Listesi)
Aşağıda sıralanan mal ve hizmetler, 3065 sayılı KDV kanununda özel olarak düşük vergi oranına tabi tutulan listedir:
KDV Oranı 10 Olan Mallar (EK II Listesi)
Yasada geçen EK 2 listesinde %10 KDV uygulanan mal/hizmetler yer alır. Aşağıdaki tablodan bakabilirsiniz; ürünlerin birçoğu gümrük tarifesindeki GTİP kodlarıyla verilmiştir:
KDV Oranı 20 Olan Mallar
Ekli listelerin haricindeki hizmet ve mallar %20 KDV’ye tabidir. EK 1 ve 2 Son düzenlemeyle birlikte diş fırçası, diş macunu, diş ipi, şampuan, sabun, ıslak mendil (sabunlu/deterjanlı), tuvalet kağıdı, kağıt havlu, kağıt mendil, peçete, deterjan, dezenfektanların KDV’si 8’den 20’ye çıkarılırken aynı zamanda listeye diş ipi, fırçası ve macunu da eklenmiştir. Ancak%20 KDV’li ürünleri aşağıdaki gibi özetlemek mümkündür:
Şimdi de çok sorulan bazı noktaları görebilirsiniz:
Kur Farkı Faturası KDV Oranı
Kur ve fiyat farkı faturalarında uygulanan KDV, temel olarak faturanın düzenlendiği tarihten önceki işlemin oranına bağlıdır. Yani, kur farkına neden olan ana işlemin yapıldığı tarihteki ilgili oran, daha sonra düzenlenecek olan kur farkı faturasında da uygulanır.
Ticari Araç KDV Oranı
Şirket üzerine ikinci el araç alındığında %1, sıfır alındığında ise %20 uygulanır.
Arsa Satışlarında KDV Oranı
%10’a çıkarılmıştır.
Hizmet Faturası KDV Oranı
%20 olarak uygulanır.
KDV hakkında daha detaylı bilgi için aşağıdaki içeriklere de göz atabilirsiniz:
