Turizm sektöründe faaliyet gösteren işletmelerin gündeminden düşmeyen bir konu var: Konaklama vergisi. Otel, pansiyon, tatil köyü veya apart daire işleten tüm firmalar için bu vergi, sadece mali yükümlülük değil, aynı zamanda e-belge düzenleme süreçlerini de doğrudan etkileyen unsurlardan biri. Bu yazıda, vergi oranları, muafiyet durumları, muhasebe kaydı ve beyanname süreci gibi başlıkları detaylı şekilde ele alıyoruz.
İçindekiler:
Konaklama Vergisi Nedir?
6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu’na eklenen hükümlerle yürürlüğe giren ve turizm amaçlı geceleme hizmetleri üzerinden alınan dolaylı vergidir. 1 Ocak 2023’ten itibaren uygulanırken otel, motel, pansiyon, apart, kamp alanı benzeri tüm konaklama tesislerini kapsar.
Sadece yatak hizmetini değil; konaklamayla birlikte sunulan yeme-içme, eğlence, havuz, spor gibi hizmetleri de kapsayabilir — eğer bu hizmetler fatura üzerinde ayrıştırılmamış ise.
Kimler Konaklama Vergisi Mükellefi?
Konaklama hizmetini sunan işletmeler (Tesis sahibi olmasa dahi) verginin mükellefidir. Yani hizmeti fiilen sunan, faturayı kesen taraf vergiyi beyan ve tahsil etmekle yükümlüdür. KDV mükellefi olan işletmeler için sistem, bu vergiye mükellefiyeti otomatik tanımlar. KDV mükellefi olmayanlar ise İnteraktif Vergi Dairesi’nden başvuru yapmalıdır.
Konaklama Vergisi Muafiyet Durumları
Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği mevzuatında da görebileceğiniz üzere aşağıdaki hizmetler vergiden istisna tutulur:
- Öğrencilere yönelik yurt hizmetleri
- Yabancı diplomatik temsilcilik konaklamaları
- Konaklama içermeyen düğün, toplantı, etkinlik gibi organizasyonlar
- Sosyal hizmet kuruluşları ve kamuya ait belirli konaklama türleri
- Ancak çadır/karavan gibi alternatif konaklama türlerinde de tesis içerisinde hizmet verilirse vergiye tabidir.
Konaklama Vergisi Oranı (2025)
2025’te de oran %2 olarak uygulanmaya devam ediyor. Bu oran, KDV hariç konaklama hizmet bedeli üzerinden hesaplanır.
Konaklama Vergisi Hesaplaması Nasıl Yapılır?
Dikkat edilmesi gereken en önemli nokta; matrahın yalnızca geceleme hizmetini kapsamalıdır. Diğer ek hizmetler ayrıca faturalandırılmalı veya matrah dışında bırakılmalıdır. Öte yandan eğer geceleme hizmetine kahvaltı benzeri uygulamalar dahil ise, o zaman matraha dahil olur. Örneğin oda fiyatı 3.000 TL (KDV hariç) ise;
- Konaklama Vergisi hesaplama formülü = Konaklama Bedeli x %2
KV: 3.000 x %2 = 60 TL
KDV: 3.000 x %10 = 300 TL
Toplam fatura tutarı: 3.360 TL
Konaklama Beyannamesi Son Günü ve Teslim Tarihi
KV ödemeleri için hazırlanan beyannameler, İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden dijital olarak verilir. Aylık şekilde takip eden ayın 26’sına kadar beyan ve ödeme yapılmalıdır.
Konaklama Beyannamesi Nasıl Verilir?
Konaklama vergisi beyannamesi, 1 Ağustos 2025’ten itibaren artık e-Beyan üzerinden verilecek. İlk uygulanacak dönem, Temmuz 2025 beyanı olacak. Aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz:
- Mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi üzerinden e-Beyan sistemine giriş yapmaları gerekiyor.
- Ardından, “+ Yeni Beyanname” bölümünden “0059 – Konaklama” başlıklı form seçilerek beyan süreci başlatılacak.
- Beyannameyi uygulamaya geçmeden önce incelemek isteyenler, “e-Beyan Test” modülüne giriş yaparak test amaçlı kullanım sağlayabilir.
- e-Beyan ana sayfasının sağ üst köşesindeki kullanıcı simgesine tıklanarak şu adımlar izlenebilir:
- Yardım > e-Beyanname Dokümanlar > Hemen Başla
Bu menü üzerinden, Konaklama vergisi beyannamesi ile ilgili sayfa açıklamalarına ulaşabilirsiniz.
Konaklama Vergisi Gider Olarak Yazılır mı?
Hayır. Bu vergi, işletmenin kendi mali yükümlülüğü değil; müşteri adına tahsil edilerek devlete aktarılan tutardır. Dolayısıyla gider gösterilmesi mümkün değildir.
Konaklama Vergisi Hangi Hesapta İzlenir?
Verginin tahsilatında çoğunlukla “360 Ödenecek Vergi ve Fonlar” hesabı kullanılır. Eğer müşteriye iade yapılacaksa, bu tür alacaklar, “136 Diğer Çeşitli Alacaklar” hesabında takip edilir; bu uygulama, devreden KDV’lerin izlendiği sistematiğe benzer şekilde işler.
Konaklama Vergisi Muhasebe Kaydı Örneği
Bilindiği üzere konaklama hizmeti sunan firmalar geceleme hizmetlerini e-fatura ve e-arşiv formatında faturalandırıp muhasebe kayıtlarına geçirmek durumundadır. Vergi satır bazında açıkça gösterilmeli, vergi tutarı toplam bedele dahil edilmemeli, ayrıca belirtilmelidir. Aynı zamanda belge düzenlenme tarihi, hizmetin gerçekleştiği tarih ile uyumlu olmalıdır. Aşağıda tipik bir satış işlemine ait muhasebe kaydı örneğini görebilirsiniz:
- Satış anı:
120 Alıcılar 3.600 TL
600 Yurt İçi Satışlar 3.000 TL
391 Hesaplanan KDV 300 TL
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 60 TL
BirFatura kullanıcıları için bu işlemler oldukça kolaydır. Fatura kesim ekranlarında konaklama vergisi alanı otomatik gelir, siz yalnızca oranı onaylarsınız. Dilerseniz nasıl yapıldığını “Konaklama Faturası Nedir, Nasıl Kesilir?” adlı içeriğe tıklayarak görebilirsiniz.
BirFatura ile otel ve konaklama işletmeleriniz için e-fatura, e-arşiv ve diğer tüm dijital belge süreçlerini uçtan uca yönetebilirsiniz.
14 gün ücretsiz denemeye şimdi başlayın!Henüz e-fatura başvurusu yapmadıysanız nasıl yapıldığını görmek için aşağıdaki içeriklere göz atabilirsiniz:
İnteraktif Vergi Dairesi e-Fatura Başvurusu Nasıl Yapılır?
