Yurtdışı fatura muhasebe kaydı, KDV uygulaması ve stopaj zorunluluğunun ülkelere göre farklılık göstermesi nedeniyle işletmeler için sıkça karıştırılan bir konudur. Özellikle yurtdışı fatura stopaj, yurtdışı fatura KDV hesaplama, KDV-2 beyanı ve yurtdışı giderlerin gider yazılması gibi sorular işletmeler tarafından yoğun şekilde araştırılır.
Bu yazıda reklam harici yurtdışı hizmet alımlarının muhasebe kaydını, KDV oranlarını, stopaj durumunu ele alırken örneklerle de açıkladık.
İçindekiler:
Hangi Yurtdışı Faturalar Muhasebe Kaydına Alınabilir?
Reklam firmalarından alınan hizmetler hariç olmak üzere işletmenizin ihtiyaç duyduğu tüm yurtdışı hizmet alımları gider olarak kaydedilebilir. Örneğin:
- Microsoft Yazılım + lisans)
- Slack
- Re:Amaze
- HubSpot
- CRM–ERP yazılımları
- Danışmanlık hizmetleri
- Mesajlaşma & iletişim platformları
- İşe alım & işçi bulma hizmetleri
- Online servis ve abonelik ücretleri
Bu hizmetlerin çoğu Türkiye’de geçerli KDV oranlarına uygun olmayan şekilde, genellikle işletmenize %0 VAT ile faturalandırılır.
Önceki içeriğimizde Google, Facebook gibi yabancı şirketlerden alınan reklam hizmetlerinin Türkiye’de nasıl vergilendirildiğini ayrıntılı şekilde ele almıştık. Bu tür reklam harcamalarında brüt tutar üzerinden hem %20 KDV hesaplanıyor hem de %15 stopaj uygulanarak KDV-2 ve Muhtasar beyannameleri üzerinden bildirim yapılıyordu (Detayları “Reklam Faturası Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?” başlıklı rehberimizde bulabilirsiniz.)
Burada ise süreçleri çok daha sade olan, reklam dışı yurtdışı hizmet alımlarında stopaj uygulanmadığına ve yalnızca %20 KDV hesaplandığı durumlar için muhasebe kaydının yapıldığına değindik.
Reklam Dışı Yurtdışı Faturalarda Stopaj Var mı?
En çok karıştırılan konu burasıdır: Reklam dışı yurtdışı hizmet alımlarında stopaj yoktur. Sadece KDV hesaplanır. Hesaplanan KDV tam tevkifata tabidir (%100). Stopajın olmamasının sebebini şöyle açıklayabiliriz:
- Reklam hizmetleri serbest meslek kazancı sayılır ve stopaja tabidir.
- Yazılım, mesajlaşma, danışmanlık, abonelik, lisans vb. hizmetler ise ticari kazanç kapsamında değerlendirilir.
- Ticari kazançlarda stopaj uygulanmaz.
Bir de şu var:
Türkiye’nin 82 ülke ile yaptığı Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) özellikle stopajı etkiler. Ancak reklam dışı hizmetlerde durum nettir: Stopaj bulunmaz.
Reklam Harici Yurtdışı Faturalarda KDV Nasıl Hesaplanır?
Türkiye’de yurtdışından alınan hizmetlerde KDV sorumluluğu alıcıdadır. Bu nedenle:
- Yurtdışı hizmet alımlarında KDV oranı %20’dir.
- KDV tutarı tam tevkifat kapsamında KDV-2 ile beyan edilir.
Formül oldukça basittir:
KDV = (Yurtdışı hizmet bedeli) × %20
Örnek Hesaplama: LinkedIn İşe Alım Hizmeti
Diyelim ki belirli bir ayda LinkedIn üzerinden 1.500 TL tutarında işe alım hizmeti aldınız. Faturada KDV yok (VAT %0).
KDV hesaplaması:
1.500 TL × 0,20 = 300 TL KDV
Bu 300 TL:
- %100 tevkifatlıdır.
- KDV-2 beyannamesiyle beyan edilir.
- Muhasebe kaydında gider olarak dikkate alınabilir.
| Kalem | Tutar | Açıklama |
| Yurtdışı hizmet bedeli | 1.500 TL | Gider |
| Hesaplanan KDV (%20) | 300 TL | Tam tevkifat (KDV-2) |
| Toplam maliyet | 1.800 TL | Gider + KDV |
Yurtdışı Giderleri Gider Yazılır mı?
Tabi ki yazılabilir. Elbette yukarıda anlattığımız şekilde muhasebeleştirilirse mümkün. Yurtdışı yazılım, abonelik, danışmanlık ve diğer reklam dışı giderlerin; işletmeyle ilgili olması, belgelendirilmesi ve ödemenin banka yoluyla yapılması şartlarıyla gider yazılabilir.
Gider hesapları:
- 760 Pazarlama Satış ve Dağıtım
- 770 Genel Yönetim Giderleri
- 740 Hizmet Üretim Maliyeti
- 740–760–770 / 102–320 hesapları şeklinde kaydedilebilir.
Sık Sorulan Sorular
Reklam dışı yurtdışı faturada stopaj olur mu?
Reklam dışındaki yurtdışı hizmet alımlarında stopaj yoktur.
Yurtdışı hizmet faturası brütleştirilir mi?
Brütleştirme yalnızca stopaja tabi işlemlerde yapılır. Reklam dışı işlemlerde stopaj olmadığı için brütleştirme gerekmez.
Yurtdışı yazılım faturası gider yazılır mı?
İşletmeyle ilgili tüm yazılım, abonelik ve lisans faturaları gider yazılabilir.
Yurtdışı hizmet KDV oranı kaçtır?
%20’dir ve tam tevkifata tabidir.
KDV-2 beyannamesi ne zaman verilir?
Hizmetin alındığı dönemi takip eden ayın 26’sına kadar beyan edilir.
Yurtdışı gider faturalarının muhasebeleştirilmesiyle ilgili merak ettiğiniz konular olursa yorum bölümünden bize ulaşabilirsiniz. Ayrıca dilerseniz, BirFatura S.M. Mali Müşavirimiz Gizem Kesilmiş’in süreci anlattığı videoyu izleyerek konuyu daha detaylı öğrenebilirsiniz 👇
BirFatura’da faturalarınızı mevzuata uygun kesebilirsiniz.
14 gün ücretsiz denemeye başlayın!
