Google ve Facebook’a verdiğiniz reklamları gider gösteremeyeceğinizi mi düşünüyorsunuz? Aslında bu tamamen yanlış. Google ve Facebook, Türkiye merkezli şirketler olmadığı için Türkiye Cumhuriyeti vergi sistemine göre vergi mükellefi sayılmıyorlar ve siz de aldığınız hizmete dair faturanın ülke içinde bir karşılığı olmadığını düşünerek reklam faturası muhasebe kaydını almamış oluyorsunuz. Ancak söz konusu hizmeti veren şirket Türkiye’de bulunmasa da, bundan ülke sınırları içerisinde faydalandığınızdan vergi ödemekle mükellef olmakla birlikte aynı zamanda gider gösterebilirsiniz.
Yabancı şirketlerin de ülkemizdeki vergi sorumluluğuna girmeleri amacıyla Aralık 2018’de 476 sayılı cumhurbaşkanı kararı Resmi Gazete’de yayınlanmıştır. Bu sayede reklam giderleri muhasebe kaydı problemi çözülmüştür. Google, Facebook, Twitter, LinkedIn gibi Türkiye’de mükellefiyeti olmayan firmalara yapılan internet ortamındaki reklam ödemeleri karşılığında kesilen faturalar Gelir ve Kurumlar Vergisi kapsamında hem %15 stopaj hem de %18 KDV uygulamasına dahil edilmiştir.
Google Faturalarında Stopaj Var mı?
Facebook Reklam KDV Ne Kadar?
İnternet Reklam Faturası Muhasebe Kaydı Nasıl Tutulur?
Twitter, Facebook ve Google KDV 2 hesaplama ve muhtasar beyannamesini düzenlemeyi bir örnek üzerinden anlatmak daha açıklayıcı olacaktır. Google ve Facebook hesabınıza giriş yapıp o aya ait reklam harcamalarının faturasını veya makbuzunu çıkarıyorsunuz. Buraya yazan ödeme sizin net tutarınız olmaktadır. Google, Facebook faturaların stopaj hesaplamasını net tutarı baz alarak yapmalısınız. Yani %15 stopaj ve tam tevkifata tabi %18 KDV’yi brüt tutar üzerinden hesaplamanız gerekir. Peki elinizdeki net tutarı brüt tutara nasıl dönüştüreceksiniz?
Örneğin; faturada yazan, yani ödediğiniz net tutar 50.000 TL olsun:
- 50.000 TL bir tam yüzdelikten %15 stopaj düştükten sonra geriye kalan tutar: 1-0.15=0.85 olduğu için 50.000 TL’yi 0.85’e böldüğünüzde 58.823.52 TL brüt tutarı elde etmiş olursunuz.
- Ulaştığınız brüt tutardan %15 stopaj hesaplayıp muhtasar beyannamede beyan etmelisiniz.
- Buna ek olarak yine brüt tutardan %18 KDV hesaplayarak tam tevkifat usulünde KDV 2 beyannamesinde de belirtmeniz gerekir.
Şirketinizle ilgili karşılaşacağınız vergi türleri, vergi oranları, ödeme ve beyanname süreleri hakkında bilgi edinmek için “İşletme Kurunca Hangi Şirket Vergileri Ödenir?” başlıklı yazıya göz atabilir, faturasız ticaret yaparken karşılaşabileceğiniz yaptırımlar konusunda “Faturasız e-Ticaretin Zararları?” başlıklı yazıya tıklayabilirsiniz.
